Баланс денежных средств
Казалось бы, что возможно несложнее, чем подсчет того, сколько та либо другая компания получила, а какое количество израсходовала. Дескать, всего-то и необходимо, что учесть все затраты и все доходы и методом несложных арифметических действий распознать отличие между ними, хорошую либо отрицательную. Но роль баланса бюджетных средств куда серьёзнее для обычной работы предприятия, нежели элементарное соотношение затрат и заработков.
Перемещение денежных средств
Дело в том, что баланс денежных средств (другими словами таблица, отражающая соответствие расходов и доходов предприятия на определенном временном отрезке) играется в основном не статистическую, а прогностическую роль. Он есть наглядным отражением практических изюминок экономической деятельности в условиях рыночной экономики.
Теоретически предпринимательство содержится в том, что получать расходов и положительного соотношения доходов в ходе единовременного получения платежей от клиентов за услуги и товары и единовременного же осуществления выплат поставщикам, кредитным организациям, налоговым работам и без того потом. Другими словами в совершенстве компания обязана сходу приобретать деньги за то, что она реализовывает, и сразу же отдавать деньги за то, что она получает.
Но практика от теории отличается тем, что практически во всех случаях компания не владеет возможностями сходу осуществлять все платежи: не все создаваемые товары сходу находят клиента, не все приобретённые товары срочно оплачиваются по наличному расчету, не все мероприятия дают немедленный экономический эффект, будучи вычисленными на большую деятельности прибыль и развитие предприятия в будущем. А вот платежи в большинстве случаев имеют свойство быть немедленными и срочными, И в случае если в расчетах с поставщиками сырья еще смогут быть применены схемы отсрочек и безналички, то вот с выплатами банковских кредитов либо внесениями налоговых платежей в большинстве случаев приходится рассчитываться срочно. В то время, когда же таковой возможности нет, то в большинстве случаев запускается процедура банкротства, и никого не тревожит, что спустя полгода либо год ожидаются баснословные доходы.
Баланс денежных средств именно и призван дать прогноз и объективную оценку того, на какие конкретно доходы в следствии тех либо иных операций возможно рассчитывать на определенном этапе, какие конкретно платежи нужно осуществить и каким, хорошим либо отрицательным, будет данный баланс в определенный момент времени. Верный расчет перемещения денежных средств (другими словами выплаты и поступления на квитанции предприятия) разрешает верно спланировать деятельность компании и избежать неприятностей.
Так как в случае если из баланса направляться, что, к примеру, в ближайший квартал предстоят большие выплаты по кредитам либо налоговые отчисления, а наличкой от клиентов поступит меньше средств, то, соответственно, ни за что нельзя осуществлять масштабные долгоиграющие инвестиции. Объективность же аналогичных данных зависит прежде всего от адекватности составленного баланса денежных средств.
Составление баланса — наиболее значимая задача
При простом, плановом режиме деятельности предприятия баланс денежных средств составляется на достаточно долгие отрезки времени — на денежный год и поквартально. В случае если же обстановка складывается негативная, настояща угроза банкротства, то нужен более тщательный мониторинг для нахождения вероятных выходов, так что баланс составляется помесячно а также еженедельно.
Основная тактическая цель составления баланса денежных средств — это создание объективной картины доходов (какое количество предприятие получает на определенных видах товаров, какие конкретно клиенты самый надежны в плане платежей, на какой сезон приходится главное число продаж и тому подобное) и затрат (какие конкретно платежи являются регулярными, к примеру, коммунальные затраты на поддержание деятельности производства, а какие конкретно единовременными — приобретение того либо иного сырья, налоговые выплаты по результатам квартала либо денежного года). Основной же стратегической задачей есть создание таких условий, при которых финансовые поступления превышают затраты, и баланс всегда был бы хорошим. Этому и помогают такие действия, как повышение реализации товаров, сокращение издержек, оптимизация кредитных и налоговых выплат.
Основополагающим принципом составления баланса денежных средств есть максимально полный учет всех выплат и поступлений. Наряду с этим, очевидно, баланс каждого отдельного предприятия будет иметь собственную специфику, обусловленную спецификой его деятельности. Но как правило главные позиции баланса являются едиными.
Любопытно, что пунктов доходов практически в любое время не через чур много и в них включают:
- финансовые средства на начало периода,
- поступления от продаж в долг и по факту с учетом НДС,
- банковские кредиты,
- прирост устойчивых пассивов
- общая сумма поступлений.
Со своей стороны, перечень платежей неизменно более солидный:
- затраты на приобретение товаров и сырья по факту;
- закупка товаров и сырья в долг;
- транспортные затраты;
- затраты на услуги ЖКХ;
- выплата заработной платы;
- выплата процентов по кредитам и другие банковские платежи;
- приобретение дополнительных главных фондов;
- налоговые выплаты;
- страховые платежи;
- дополнительные затраты.
В следствии платежи должны быть отражены в балансе денежных средств на начало периода, в балансе на момент составления документа и в балансе на конец периода.
Александр Бабицкий
