Налоговые льготы: смягчение бремени
Налоги – бессменный спутник каждого человека либо организации: от доктора до предпринимателя, от студента до пенсионера, от маленького частного предприятия до громадного межконтинентального холдинга. Кто-то относится к ним как к неизбежному злу, а кто-то изыскивает множество способов, дабы скинуть это бремя – причем, не всегда законными методами. Но существует альтернатива – налоговые льготы.
Любое государство, чьей «пищей» и являются налоговые отчисления, осознаёт, что унифицированный подход в плане налогообложения неосуществим – через чур громадно расслоение между классами граждан и через чур большое количество нестандартных правовых обстановок, в которых бы «уравнительный» принцип налогообложения без шуток ущемлял права и интересы граждан: налоговые льготы являются необычным инструментом разделения налоговых субъектов, разрешающим избежать столь неприятных последствий.
Классификация налоговых льгот
Теоретически вся масса налоговых льгот разделена на три громадные категории, отличающиеся методом предоставления субъекту налогообложения преимущества: налоговые изъятия, различные виды и налоговые скидки освобождений от уплаты налога.
Налоговые изъятия – собственного рода освобождения от уплаты налогов, предоставляющиеся отдельным физическим лицам либо же организациям исходя из их статуса, заслуг, деятельности и с учетом других показателей либо же, освобождения от уплаты налогов на доходы от определенных видов деятельности. К примеру, не подлежит обложению налогами органы и государственные предприятия, Национальный банк, музеии другие подобные учреждения.
К физическим лицам, имеющим право на налоговые изъятия, относятся, например, авторы произведений искусства, желающие вывезти их за предел – отсутствует таможенный сбор, — либо же участники ВОВ – от сбора, сопутствующего подаче заявления в суды разных уровней. Налоговые изъятия прежде всего преследуют цель уравнивания возможностей всех субъектов налогообложения и избавляют отдельные категории данных субъектов от уплаты «неоправданных» налогов – к примеру, налогов на самостоятельно созданный предмет мастерства. Помимо этого, в соответствии с правилами налогового изъятия, налогом не облагаются суммы дохода, не превышающие сумму 4000 рублей: законодатель позволяет не декларировать малые доходы, подарки – комфортно!
Налоговые скидки – второй вид налоговых льгот. Суть налоговой скидки и разработка ее применения несложна: субъект налогообложения вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму налоговой скидки. Особенно это актуально для юрлиц, фирм.
В случае если проанализировать основания предоставления налоговых скидок, то делается ясно, что этот инструмент минимизации налогообложения являет собой кроме этого и стимулирования и инструмент поощрения. Таковой вывод обусловлен в первую очередь тем, что большая часть аналогичных оснований – затраты на социальные потребности, например, обучение работников предприятия либо же благотворительные пожертвования.
И, наконец, последняя категория налоговых льгот – налоговые освобождения. Эта категория стоит особняком в последовательности льгот – именно она самая широкая и многообразная. Налоговые освобождения либо полностью исключают необходимость уплаты налога, или частично уменьшают его ставку.
Со своей стороны, в категории кроме этого существует классификация по формам и основаниям налоговых освобождений. К формам налоговых освобождений относят: понижение налоговых ставок, при котором с налогового агента взимается, например, вместо 10% налога лишь 6%; уменьшение налогового оклада – фактически то же самое, что и первая форма, лишь выражение данной категории не в процентах, а в жёсткой сумме; отсрочка уплаты налога, налоговый кредит и рассрочка – формы освобождения от налогов, «отодвигающие» налоговые сроки на определенный временной отрезок – конечно, не бесплатно; возврат ранее уплаченного налога и зачет излишне уплаченного налога – с этим ясно без объяснений.
Зарубежом кроме этого существует университет налоговых льгот: к примеру, во Франции имеется налоговые скидки на каждого ребенка, причем они уменьшают налогооблагаемую базу комплексно по всем разновидностям налогов, исходя из этого семьи, имеющие более трех детей фактически высвобождены от налогов. Кроме этого за границей очень без шуток развит университет стимулирующих налоговых льгот и скидок, побуждающих компании и различные корпорации проводить социально значимые работы во благо страны в целом.
Значение налоговых льгот
Декларируя, к примеру, принцип содействия предпринимательству, законодатель предполагал и создание неких механизмов этого самого содействия, инструментов помощи и тому подобное. Как раз таким механизмом и стал университет налоговых льгот. К примеру, освобождение от уплаты налога в виде отсрочки платежа иногда может стать единственной возможностью для предприятия не обанкротиться и продолжать собственную деятельность.
Помимо этого, устанавливая разные основания предоставления налоговых льгот, государство стимулирует предпринимателей к вложению средств в социальные проекты, осуществлению меценатской деятельности, увеличению уровня образованности собственных сотрудников.
Но, польза от налоговых льгот ощутима не только юрлицами. Налоговые льготы кроме этого являются инструментом социальной помощи малоимущим и лицам, имеющим большие заслуги перед государством и обществом.
Максим Кузнецов
