Ответы на вопросы предпринимателей: налоговые льготы
На протяжении состоявшейся 28 января встречи губернатора Тульской области Владимира Груздева с предпринимателями региона поступило порядка 500 вопросов. Последовательность из них касался налоговых льгот для среднего и малого предпринимательства.
Правительство региона приводит ответы на заданные вопросы по данной теме.
— По данным СМИ с 2016 года по усмотрению региональных правительства ставка ЕНВД может уменьниться до 6%. Будет ли рассматриваться понижение ставки ЕНВД в Тульской области? В случае если будет, то в какие конкретно сроки и на какое количество?
В соответствии с федеральным законодательством ответ о понижении ставки налога по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) принимается муниципальными органами власти и устанавливается нормативными актами муниципальных городских и районов округов. Это положение действует с 1 октября 2015 года. Ставка может уменьниться до 7,5 процентов.
Помимо этого, нужно подчернуть, что на данный момент нахождение на данной совокупности налогообложения есть необязательным — вероятен переход на другие системы налогообложения. Совокупность ЕНВД действует до 1 января 2018 года. Коэффициент-дефлятор, используемый при ЕНВД и устанавливаемый каждый год Министерством экономразвития РФ, на 2016 год установлен на уровне 2015 года без трансформаций.
— Какие конкретно льготы смогут быть предоставлены среднему и малому предпринимательству в сфере производства?
Предоставление микрозаймов субъектам малого предпринимательствапо льготным ставкам от 8,25% до 14,5% годовых на срок до 5-ти лет. До 1 января 2018 года для предпринимателей в сфере производства, использующих упрощенную совокупность налогообложения (УСН) по схеме доходы минус затраты действует пониженная налоговая ставка 7% , а для плательщиков УСН по схеме доходы ставка снижена до 3%.
С мая 2015 года введены «налоговые каникулы» для в первый раз зарегистрированных ИП на УСН и патенте, каковые будут функционировать в течении 2-х налоговых периодов до 1 января 2021 года. Помимо этого, Тульские «налоговые каникулы» предусматривают дополнительные льготы для в первый раз зарегистрированных в 2015-2016 годах организаций СМСП использующих УСН. Часть закупок, осуществляемых у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организации, в 2015 году образовывает не меньше 40% от общего годового количества закупок.
— Будут ли отменены какие конкретно или налоговые сборы с новых организаций в качестве помощи малого бизнеса?
Для новых организаций предусмотрены следующие льготы по УСН:1. понижение налоговых ставок до 5% и 10% (для торговли) для в первый раз зарегистрированных в 2015-2016 годах индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих УСН по схеме «доходы минус затраты», в зависимости от вида предпринимательской деятельности; 2. понижение налоговых ставок до 1% и 3% (для торговли) для в первый раз зарегистрированных в 2015-2016 годах индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих УСН по схеме «доходы», в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
— Планируется ли повышение налоговой нагрузки на фирмы в 2016 году?
В соответствии сположениями Налогового кодекса ответа о внесении трансформаций по повышению налоговой нагрузки принимаются до наступления налогового периода, а правильнее — до 1 декабря года, предшествующего новому налоговому периоду. Следовательно, трансформаций налогового законодательства, направленных на повышение налоговой нагрузки для фирм, на 2016 год не планируется.
— Отменят ли с 2016 года ЕНВД?
В соответствии сположениями Налогового кодекса ЕНВД действует до 1 января 2018 года.
— обязательные взносы и Какие налоги будут платить предприниматели в 2016 году? Какие конкретно ожидают ихизменения по налогам?
обязательные взносы и Налоги уплачиваются предпринимателем в зависимости от выбранной совокупности налогообложения. В 2016 году структура налогов и взносов осталась неизменной в сравнении с 2015 годом. К тому же, в Тульской области принят последовательность законов, направленных на понижение налоговой нагрузки по УСН и патентной совокупности.
— Поведайте о налоговых каникулах для уже существующих организаций
Для существующих организаций в Тульской области действуют пониженные налоговые ставки в размере 7% для плательщиков УСН по схеме «доходы минус затраты» и 3% для плательщиков УСН по схеме «доходы» — до 2018 года для 22 видов предпринимательской деятельности в сельскохозяйственной, производственной, строительной и научной сферах; двукратное понижение размеров возможно вероятного годового дохода при применении патентной совокупности с 1 января 2016 года по 1 января 2019 года; расширение списка видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может использоваться патентная совокупность налогообложения — с 47 до 63;вычет в размере 100 и 200 кв. м площади объектов, в отношении которых налог исчисляется от кадастровой цены, для плательщиков налогов, использующих УСН и ЕНВД
-На какие конкретно льготы смогут рассчитывать предприниматели в 2016 году?
Помощь среднего и малого предпринимательства:
— пониженная ставка по налогу на имущество организаций от кадастровой цены для потребительской кооперации Тульской области на 2015-2016 годы в размере 0,4%;
— налоговая ставка 0% на два налоговых периода до 1 января 2021 года по УСН и патенту для в первый раз зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых одолжений населению;
— понижение налоговых ставок до 5% и 10% (для торговли) для в первый раз зарегистрированных в 2015-2016 годах индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих упрощенную совокупность налогообложения по схеме «доходы минус затраты», в зависимости от вида предпринимательской деятельности;
— понижение налоговых ставок до 1% и 3% (для торговли) для в первый раз зарегистрированных в 2015-2016 годах индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих упрощенную совокупность налогообложения по схеме «доходы», в зависимости от вида предпринимательской деятельности;
— пониженная налоговая ставка в размере 7% для плательщиков УСН по схеме «доходы минус затраты» и3% для плательщиков УСН по схеме «доходы» — до 2018 года для 22 видов предпринимательской деятельности в сельскохозяйственной, производственной, строительной и научной сферах;
— двукратное понижение размеров возможно вероятного годового дохода при применении патентной совокупности с 1 января 2016 года по 1 января 2019 года;
— расширение списка видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может использоваться патентная совокупность налогообложения — с 47 до 63;
— вычет в размере 200 кв. м площади объектов, в отношении которых налог исчисляется от кадастровой цены, для плательщиков налогов, использующих УСН и ЕНВД, при условии наличия в штате не меньше 10 рабочих мест;
— вычет в размере 100 кв. м площади объектов, в отношении которых налог исчисляется от кадастровой цены, для плательщиков налогов, использующих УСН и ЕНВД, с 1 января 2016 года при условии наличия в штате не меньше 5 рабочих мест.
— гранты на развитие бизнеса начинающим предпринимателям, на поддержку научной и инновационной деятельности;
— предоставление микрозаймов по льготным ставкам от 8,25% на срок до 5 лет, и поручительств по кредитным обязательствам;
— субсидирование затрат на приобретение оборудования, транспортных средств, аренду помещений, услуги ЖКХ и др.
— бесплатная консультационная, образовательная и юридическая помощь.
В соответствии со статьей 26.1 законаот 26.12.2008 №294-ФЗ О защите прав индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при осуществлении национального контроля (надзора) и муниципального контроля с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года не проводятся плановые испытания в отношении юрлиц, личных предпринимателей, отнесенных в соответствии с положениями законаот 24 июля 2007 года N 209-ФЗ О развитии среднего и малого предпринимательства в РФ к субъектам малого предпринимательства, за исключением юрлиц, личных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности в сфере здравоохранения, сфере образования, в социальной сфере, в сфере теплоснабжения, в сфере электроэнергетики, в сфере повышения и энергосбережения энергетической эффективности).
— Хотелось бы определить, из-за чего не предоставляются льготы по налогообложению снова открывшимся организациям занимающимися предоставлением одолжений?Такие льготы имеется в сфере производства, из-за чего к услугам это не относится? Не секрет, что первый год для снова появившейся организации самый сложный, и налоговые льготы имели возможность бы оказать помощь становлению компании, её образованию и развитию новых рабочих мест.
Для в первый раз зарегистрированных организаций в 2015-2016 годах в Тульской области, а также в сфере одолжений, предусмотрены следующие льготы:- понижение налоговых ставок до 5% и 10% (для торговли), использующих УСН по схеме «доходы минус затраты»; понижение налоговых ставок до 1% и 3% (для торговли), использующих УСН по схеме «доходы».
— Интересуют налоговые льготы для предпринимателей – производителей, налоговые льготы для предпринимателей, ведущих образовательную деятельность, или медицинскую, преференции для поставщиков продукции произведенной на фирмах со 100% русским капиталом потребителям социальной сферы.
В Тульской области выяснены приоритетные виды предпринимательской деятельности в сфере сельского хозяйства, обрабатывающего производства, строительной и научной сферах, для которых установлены пониженные ставки по УСН: 7% — для предпринимателей, уплачивающих налог по схеме доходы минус затраты, и 3% — для предпринимателей,уплачивающих налог по схеме доходы. Эти положения действуют до 1 января 2018 года. Помимо этого, для в первый раз зарегистрированных личных предпринимателей, использующих упрощенную совокупность налогообложения, и патент, установлены налоговые каникулы — ставки налога в размере 0% на два налоговых периода до 1 января 2021 года — для отдельных видов деятельности в социальной, производственной, научной сферах, а также в сфере бытовых одолжений населению, а также в здравоохранении и образовании.
— В то время, когда планируютвводить онлайн-кассы? Зависит ли установка таких касс от совокупности налогооблажения? Что вследствие этого,ожидает предпринимателей?
В январе этого года в гос Думу Федерального Собрания Русском Федерациинаправлен закон «О внесении трансформаций в закон«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных финансовых расчетов и (либо) расчетов с применением платежных карт», Кодекс РФ об административных правонарушениях и отдельные законы РФ», инициированный Правительством РФ.
Законом предусматривается постепенный переход на использование контрольно-кассовой техники, передающей данные о расчетах, осуществленных с применением электронных средств и наличных платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде.
— Будет ли со стороны областной власти какая-либо помощь малому бизнесу? Я имею в виду, в первую очередь, трансформации в налоговом законодательстве, потому, что на данный момент небольшой бизнес нагрузили сверх меры.
— понижена ставка по налогу на имущество организаций от кадастровой цены для потребительской кооперации Тульской области на 2015-2016 годы в размере 0,4%;
— установлена налоговая ставка 0% на два налоговых периода до 1 января 2021 года по УСН и патенту для в первый раз зарегистрированных личных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых одолжений населению;
— снижены налоговые ставки до 5% и 10% (для торговли) для в первый раз зарегистрированных в 2015-2016 годах индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих упрощенную совокупность налогообложения по схеме «доходы минус затраты», в зависимости от вида предпринимательской деятельности;
— снижены налоговые ставки до 1% и 3% (для торговли) для в первый раз зарегистрированных в 2015-2016 годах индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих упрощенную совокупность налогообложения по схеме «доходы», в зависимости от вида предпринимательской деятельности;
— действует пониженная налоговая ставка в размере 7% для плательщиков УСН по схеме «доходы минус затраты» и3% для плательщиков УСН по схеме «доходы» — до 2018 года для 22 видов предпринимательской деятельности в сельскохозяйственной, производственной, строительной и научной сферах;
— действует двукратное понижение размеров возможно вероятного годового дохода при применении патентной совокупности с 1 января 2016 года по 1 января 2019 года;
— расширен список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может использоваться патентная совокупность налогообложения — с 47 до 63;
— используется вычет в размере 200 кв. м площади объектов, в отношении которых налог исчисляется от кадастровой цены, для плательщиков налогов, использующих УСН и ЕНВД, при условии наличия в штате не меньше 10 рабочих мест;
— используется вычет в размере 100 кв. м площади объектов, в отношении которых налог исчисляется от кадастровой цены, для плательщиков налогов, использующих УСН и ЕНВД, с 1 января 2016 года при условии наличия в штате не меньше 5 рабочих мест.
— Каковы будут меры помощи малого бизнеса в 2016 г. в Тульской области? Будут ли налоговые льготы либо каникулы? Каков будет коэффициент налоговой ставки по УСН в Тульской области?
В целях реализации мер среднего предпринимательства и поддержки малого на данный момент приняты Законы Тульской области: 1. об установлении налоговой ставки 0% (налоговых каникул) на два налоговых периода до 1 января 2021 года по УСН и патенту для в первый раз зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых одолжений населению; 2. понижение налоговых ставок до 5% и 10% (для торговли) для в первый раз зарегистрированных в 2015-2016 годах индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих УСН по схеме «доходы минус затраты», в зависимости от вида предпринимательской деятельности; 3. понижение налоговых ставок до 1% и 3% (для торговли) для в первый раз зарегистрированных в 2015-2016 годах индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих УСН по схеме «доходы», в зависимости от вида предпринимательской деятельности; 4. до 2018 года для 22 видов предпринимательской деятельности в сельскохозяйственной, производственной, строительной и научной сферах, в отношении которых используется УСН по схеме «доходы минус затраты», установлена пониженная налоговая ставка в размере 7%, и в размере 3% — для плательщиков УСН по схеме «доходы»; 5. двукратное понижение размеров возможно вероятного годового дохода при применении патентной совокупности с 1 января 2016 года по 1 января 2019 года;6. расширение списка видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может использоваться патентная совокупность налогообложения — с 47 до 63. В рамках денежной помощи бизнесу в 2016 году планируется продолжить выделение субсидий по возмещению затрат, которые связаны с уплатой авансового взноса по контрактам лизинга на приобретение транспортных средств и оборудования, модернизацией производства, а такжесубсидирование ставки по кредитам, субсидии по социальному направлению, предоставление микрозаймов, поручительств по кредитам, грантов для начинающих предпринимателей и второе.
На все появляющиеся вопросы по теме налоговых льгот Вам ответит начотдела стратегического планирования министерства экономразвития Тульской области Чукова Марина Львовна E-mail: Marina.Chukova@tularegion.ru и помощник начотдела Чупракова Ольга АлексеевнаE-mail: Olga.Chuprakova@tularegion.ru, по вопросам предоставления субсидий Вы имеете возможность обратиться в Комитет Тульской области по потребительскому рынку и предпринимательству E-Mail: smsbusines@tularegion.ru, по вопросам предоставления микрозайма — в Тульский областной фонд помощи малого предпринимательстваE-Mail: tofpmp@tularegion.ru
Источник: Управление пресс-службы и протокола аппарата правительства Тульской области
