Оптимизация налогообложения
«Оптимизация налогообложения» имеет мало неспециализированного с «оптимальными налогами». Обстоятельство несложна – понятие «оптимальные налоги» через чур неоднозначно, дабы его деятельно использовать в повседневной деятельности. Так как для сборщика налогов, другими словами для страны, оптимальными будут максимально высокие налоги.
Для главных плательщиков налогов оптимальными смогут именоваться минимальные налоги, а для главной массы населения оптимальными будут налоги в их некоем среднем значении – дабы, с одной стороны, налоги не через чур больно били по их личному бюджету, с другой, дабы налогов хватало на полноценное функционирование социальной совокупности. А вот понятие «оптимизация налогообложения» имеет одно и в полной мере определённое значение – это комплекс действий, осуществляемых в рамках действующего законодательства и имеющих собственной целью минимизацию налоговых платежей посредством разных денежных, юридических и организационных инструментов.
Налоговая оптимизация стала особенно актуальна у нас сейчас, в то время, когда ужесточение фискальной политики со стороны страны сделало неосуществимым ведение дел по стандарту 1990-х годов. Ни для кого у нас не секрет, что в условиях начального накопления капитала в Российской Федерации налоговое законодательство нарушалось везде и каждый день.
Способов для этого было придумано очень много – от ведения двойной, в противном случае и тройной бухгалтерии до пресловутых «заработных платов в конвертах». Эти методы взяли у экспертов наименование «агрессивной оптимизации налогообложения» и фактически всегда были связаны с нарушением закона. На данный момент для огромного количества фирм, компаний, частных предпринимателей актуальна неприятность легальной оптимизации налогообложения, которая бы позволила минимизировать налоговые выплаты, и не выйти за пределы правового поля.
Как и каждая сложноорганизованная деятельность, оптимизация налогообложения имеет последовательность основополагающих правил, на которых и строится вся совокупность. В число таких правил для осуществления действенной оптимизации налогообложения входят следующие:
- принцип адекватности цены оптимизации – не следует оптимизировать выплату налогов, в случае если разработка, функционирование и внедрение той либо другой схемы не обойдётся дешевле, чем сэкономленные с её помощью налоговые выплаты. Иначе говоря довольно глупо тратить два рубля, дабы съэкономить рубль;
- принцип юридического соответствия – меры, осуществляемые для минимизации налоговых выплат, не должны противоречить нормам законодательства, будь то отечественная, зарубежная либо интернациональная правовая совокупность;
- принцип конфиденциальности – кроме того при следовании букве закона нужно сделать действия по минимизации налогов дешёвыми как возможно меньшему количеству как сотрудников организации, так и внешних партнёров: в другом случае высок риск утечки информации к лицам, незаинтересованным в минимизации ваших налогов и талантливых помешать данной схеме (те же соперники, к примеру);
- принцип диверсификации – схема оптимизации налогообложения должна быть выстроена на механизмах осуществления и различных принципах, чтобы при прекращения возможности минимизации выплат на базе одного из ресурсов сохранялась свойство сокращения налогов за счёт вторых инструментов;
- принцип автономности – чем в меньшей степени успешное осуществление схемы налоговой оптимизации зависит от ответов, интересов и действий любых внешних участников, тем более долговечной и надёжной для конкретного лица либо организации эта совокупность есть;
- принцип подконтрольности – частное выражение вечного глобального принципа «в случае если желаешь, дабы что-то было сделано прекрасно, сделай это сам». В этом случае не нужно лично делать все действия на всех этапах схемы оптимизации налогообложения, но нужно осуществлять контроль проведения каждой операции. От степени контроля, как мы знаем, в рабочий и юридических сферах (а налоговая оптимизация затрагивает обе эти сферы) обычно зависит до 50 % конечного успеха.
В настоящих же условиях эти теоретические базы оптимизации налогообложения в большинстве случаев выражаются в применении последовательности самый распространённых практических инструментов. Среди них особенное внимание уделяется организационно-правовой форме (ПБОЮЛ, ОАО, ЗАО, АНО и без того потом), составу соучредителей (так, нежелательно присутствие в перечне соучредителей зарубежных граждан либо национальных структур), месту регистрации (в разных субъектах федерации разная по размеру местная налоговая составляющая), отсрочке налоговых выплат, формированию уставного капитала, соглашению рабочей группы (минимизирует налог с продаж и исходя из этого особенно популярен у сетей розничных магазинов) и вторым. Меры по оптимизации налогообложения смогут осуществляться как конкретно менеджерами организации, так и особыми конторами, сделавшими этот вид деятельности профильным.
Александр Бабицкий
