Вычеты по налогу на доходы физических лиц

Вычеты по налогу на доходы физических лиц

Всему трудящемуся населению до боли знаком это самый налог. Значительно меньше людей знают о том, что по этому налогу предусмотрены определенные вычеты. И уж совсем маленькое количество трудящихся знают о том, какие конкретно вычеты бывают и какие конкретно трансформации случились в 2009 году.

Что такое НДФЛ и кто его платит?

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В Российской Федерации ставки по этому виду налога равны 13 % и 35 % (Налоговый Кодекс глава 23, ст.224). Ставка зависит от источника вашего дохода.

В соответствии с статье 207 Налогового Кодекса, налогоплательщиками являются: «физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, и физические лица, приобретающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ».

Появляется резонный вопрос, кто такие налоговые резиденты. Это физические лица, практически находящиеся на территории РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 Налогового Кодекса).

Какие конкретно бывают вычеты по НДФЛ?

Как сообщено в источнике, он же Налоговый Кодекс, существует 4 вида вычетов:

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Имущественные.
  • Опытные.

Стандартные налоговые вычеты. Их список возможно отыскать в статье 218 Налогового кодекса. В 2009 году были внесены трансформации. Итак, вот на что смогут рассчитывать сейчас физические лица:

  • 3 000 рублей за ежемесячно налогового периода. На него есть в праве: лица, пострадавшие благодаря трагедии на ЧАЭС и принимавшие участие в ликвидации последствий во время с 1986 по 1987 года, калеки ВОВ, и другие. Более полный перечень возможно отыскать в Налоговом Кодексе глава 23, статья 218, п.1.
  • 500 рублей за ежемесячно налогового периода: храбрецы СССР и Храбрецы РФ, и награжденные орденом Славы трех степеней; калеки с детства, и калеки I и II групп; лица, давшие собственный костный мозг на спасение судьбы вторых и т.д. (см. п.2, ст.218 Налогового Кодекса).
  • 400 рублей за ежемесячно налогового периода предоставляется всем, кто не перечислен в 1 и 2 пунктах ст. 218 Налогового Кодекса. Однако здесь имеется оговорка, что данный вычет действует , пока доход, исчисленный нарастающим итогом В первую очередь налогового периода не превысит 40 000 рублей. Когда вы перешли данный предел вычет в этом налоговом периоде не предоставляется. Налоговый период: с 1января по 31 декабря.
  • 1 000 рублей за ежемесячно налогового периода. Распространяется « на каждого ребенка у плательщиков налогов, на обеспечении которых находится ребенок и каковые являются родителями либо супругом (супругой) родителя; каждого ребенка у плательщиков налогов, каковые являются опекунами либо попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя». (п.4, ст.218 Налогового Кодекса).

Данный пункт претерпел больше всего трансформаций в 2009 году. Во-первых, была поднята сумма вычета с 600 до 1000 рублей на ребенка. Помимо этого, поднята предельная сумма дохода, исчисляемая нарастающим итогом В первую очередь налогового периода, которая разрешает претендовать на данный вычет. В случае если раньше сумма составляла 40 000 рублей, то на данный момент она равна 280 000 рублей. Так же, как и прежде на вычет есть в праве родители, чьи дети не достигли 18 лет.

Но, в случае если ребенок обучается на очной форме обучения, есть аспирантом, курсантом либо ординатором, тогда на вычет есть в праве , пока ребенок не достигнет 24 лет.

Что касается удвоения вычета, то тут вероятны пара вариантов:

На таковой вычет есть в праве родители несовершеннолетнего ребенка, что признан калекой;

Такой же вычет положен единственному родителю, опекуну, попечителю. Сложнее обстоит дел с разведенными женщинами и женщинами, родившими вне брака, в случае если отцовство потом было признанно; такие дамы не смогут рассчитывать на подобную выплату. В случае если же отцовство юридически не установлено, то оан может приобретать таковой вычет до момента установления отцовства. (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/443).

Один из своих родителей может написать отказ от льготы, и тогда второй родитель будет получать ее в двойном размере.

Кстати, имеется и еще одно изменение в стандартных вычетах. Сейчас, в случае если человек, из-за некоторых обстоятельств пребывал в неоплачиваемом отпуске, тогда он все равно сохраняет за собой право на налоговые вычеты, каковые позже смогут быть использованы. Но, в пределах одного налогового периода. В случае если этим правом человек не воспользовался, тогда в последних месяцах года они (вычеты), что именуется, сгорают.

Но, это относится лишь тех доходов, каковые облагаются по ставке 13%. (см. статья 224 Налогового кодекса). Более подробные разъяснения возможно почитать в Письме Министерства финансов от 14 августа 2008 г. N 03-04-06-01/251.

Социальный налоговый вычет. Данный вид вычета предоставляется по письменному заявлению физического лица конкретно в налоговый орган, в то время, когда станете подавать декларацию. Социальный налоговый вычет предоставляется в размере следующих сумм: уплаченных физическим лицом в налоговом периоде на накопительную часть трудовой пенсии; за медицинские услуги (список устанавливается Правительство РФ), за обучение и т.п.

Более подробный список возможно почитать в Налоговом Кодексе ст. 219.

По этому виду вычетов кроме этого были сделаны трансформации в 2009 году. С января этого года была поднята сумма вычета со 100 000 до 120 000 рублей. Но не на все виды произведенных затрат.

В частности под эту сумму не попали затраты на дорогостоящее лечение и обучение детей.

Имущественный налоговый вычет. Данный раздел будет занимателен тем, кто приобрел либо планирует покупать, к примеру, квартиру.

Итак, все тот же Налоговый Кодекс гласит, что на данный вид вычетов есть в праве следующие категории граждан:

  • те, кто реализовали жилые помещения. Тут имеется два вероятных варианта: в случае если квартиры, дачи и другое пребывали в собственности не более 3-х лет, тогда сумма вычета может составлять 1 000 000 рублей, и от продажи другого имущества, но наряду с этим сумма не должна быть больше 125 000 рублей. В случае если же имущество было в собственности более 3 лет, тогда сумма вычета = сумме, взятой налогоплательщиком при продаже этого имущества.
  • к вычету принимаются затраты, понесенные налогоплательщиком при постройке дома либо приобретения жилого помещения. Тут сумма налогового вычета неимеетвозможности быть больше 2 000 000 рублей. С списком таких затрат возможно ознакомится в статье 220 Налогового Кодекса.

Предоставляется по письменному заявлению плательщика налогов. Прежде, чем идти в налоговую, прекрасно изучите законодательную базу, чтобы взять данный вид вычета сложнее всего.

Эти налоговые вычеты, значительно чаще интересуют широкие веса населения. Исходя из этого, планируя идти в налоговую, как направляться готовьтесь, так время от времени приходится обосновывать собственную правоту.

Вера Карабутова

Новое в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2018 году: серьёзные трансформации


Темы которые будут Вам интересны: