Льготы по подоходному налогу: ложка меда
Российское законодательство определяет подоходный налог как вид налогового обременения, начисляемый в зависимости от уровня доходов плательщика налогов. Следуя принципу дифференцированного подхода к каждой ситуации, законодатель выяснил круг условий, при которых у плательщик налогов в праве уменьшить собственный налоговое бремя и совершить вычеты из суммы к уплате – применить льготы по подоходному налогу.
Классификация льгот
Сам по себе подоходный налог в Российской Федерации исторически рассматривается как налог, действующий в отношении физических лиц – НДФЛ, налог на доходы физических лиц. Уровень доходов граждан как правило определяется в соответствии с предоставляемой каждый год в осуществляющий контроль орган налоговой декларацией – официальным фискальным документом.
Все льготы, положенные плательщику налога должны иметь документальное подтверждение и быть отражены или в налоговой декларации, или в сопутствующих ей документах.
Льготы по подоходному налогу являются комплексомразных вычетов, разрешающих уменьшить налогооблагаемую базу на величину указанного вычета – и косвенным образом снизить сумму налога к уплате.
Все льготы по подоходному налогу делятся на стандартные налоговые вычеты, социальные вычеты, имущественные вычеты, вычеты и профессиональные вычеты, которые связаны с переносом на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с денежными инструментами срочных сделок.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты представлены четко регламентированными законом суммами, на каковые значительно уменьшается налогооблагаемая база и связаны, первым делом, с особенным статусом плательщика, имеющего право на этот вычет. Солидную часть указанных субъектов составляют солдаты, взявшие увечья и ставшими калеками в ходе выполнения служебных обязанностей, лица, награжденные национальными призами, и лица, участвовавшие в ликвидации последствий взрыва на ЧАЭС: армейские, доктора и другие. Закон определяет величину стандартного вычета для указанных лиц альтернативно, в размере 500 либо же 3000 рублей, в зависимости от статуса плательщика налога.
Помимо этого, на определенный налоговый вычет есть в праве кроме этого лица, осуществляющие материальное обеспечение и воспитание детей в возрасте, по неспециализированному правилу, до 18 лет, студентов, аспирантов и других получающих образование возрасте до 24 лет. Сумма аналогичного вычета – 1000 рублей в месяц, причем указанные лица есть в праве на получение данного вычета только до успехи совокупной суммы дохода В первую очередь года цифры в 200 тысяч рублей.
Кроме этого право на обычный вычет в размере 400 рублей владеют все плательщики налогов до того момента, как совокупный годовой доход не составит 40 тысяч рублей.
Социальные налоговые вычеты
К данной категории налоговых вычетов относятся вычеты за затраты на обучение, медобслуживание, благотворительность, и за затраты на внесение страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Плательщик налога в праве на социальный налоговый вычет при наличии в налоговом периоде актов благотворительных пожертвований в пользу субъектов, определенных законом. Сумма, равная сумме совокупных пожертвований, обязана всецело исключаться из налогооблагаемой базы, если она не превышает 25% неспециализированного дохода – в другом случае изымается только указанная четверть.
Затраты на образования – собственное либо же образование детей, — кроме этого предполагают возможность получения плательщиком социальных вычетов, равных сумму указанных затрат, если они не превышают 50 тысяч рублей за целый налоговый период либо же в размере 50 тысяч рублей, в случае если такое превышение случилось.
Затраты на страховые взносы и медицинское обслуживание на накопительную часть пенсии возмещаются полностью, но, сумма вычета не должна быть больше 120 тысяч рублей.
Имущественные вычеты
Право на имущественные налоговые вычеты обусловлено, первым делом, особенным положением самого распространенного объекта аналогичных льгот – недвижимости.
Плательщик налога в праве уменьшить налогооблагаемую базу на сумму реализованного жилого недвижимости, пребывавшего в его собственности менее трех лет, но сумма для того чтобы вычета не должна быть больше 1 миллион рублей.
Кроме этого имущественный вычет может предоставляться в следствии продажи иного имущества, сумма вычета не должна быть больше 250 тысяч рублей.
Помимо этого, особенное правовое положение жилого недвижимости предопределило ответ законодателя о включении в список затрат, дающих право на уменьшение налогооблагаемой базы, затрат на приобретение жилья – на сумму, не превышающую 2 миллиона рублей.
Опытные вычеты
Под опытными вычетами понимаются вычеты на основании документов, предоставленных гражданами, которые показывают, что они понесли затраты в ходе осуществления профессиональной деятельности. Субъектами получения профессиональных вычетов являются предприниматели, действующие без образования юрлица (ПБОЮЛ), плательщики налогов, несущие затраты при осуществлении ими работ по соглашениям гражданско-правового подряда, и кое-какие субъекты авторского права.
Вычет по настоящим убыткам
Последним видом вычетов по подоходному налогу являются вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с денежными инструментами срочных сделок. Под данным понятием подразумевается обстановка, в то время, когда в отчетном налоговом периоде либо промежутке времени сроком не более 10 лет плательщик налогов понес убытки по имевшимся у него полезным бумагам либо же срочным сделкам. Сумма аналогичного вычета неимеетвозможности быть больше величину дохода за отчетный период.
Получение вычета
Практически во всех случаях для получения налогового вычета нужно дать в осуществляющий контроль орган – Федеральную налоговую работу, а, правильнее, ее территориальное отделение, документы установленного примера, подтверждающие факт наличия затрат, определенных законом как являющимися основаниями для предоставления льгот. Перечни аналогичных документов возможно обнаружитьсайте ФНС либо же в ее территориальных органах.
Максим Кузнецов
