Оценка и управление финансовыми рисками в коммерческих банках российской федерации
управление и Оценка рисками, в особенности денежными, в банковском законодательстве становятся более актуальными и освещаемыми. // А.И. Малышев. «Регламентация банковских операций. комментарии и Документы» № 4(100)/2007
управление и Оценка рисками, в особенности денежными, в банковском законодательстве становятся более актуальными и освещаемыми в виду собственного огромного значения для всех участников финансовой системы России. В развитие темы, начатой автором в первом номере отечественного издания за текущий год1, предлагаем статью о состоянии законодательной базы по управлению и оценке денежными рисками в Российской Федерации.
Тема управления рисками делается все более и более значительной как в мировом масштабе, так и в масштабе финансовой системы России. Все большее количество зарубежных денежных университетов приходят на рынок банковских одолжений России. Наряду с этим большинство таких инвестиций приходится именно на приобретение уже трудящихся российских банков.
Такая интеграция в мировую финансовую систему предъявляет к русским банкам высокие требования к применению современных управления и методов оценки рисками, и прежде всего денежными.
Получил юридическую силу стандарт МСФО IFRS 7 «Денежные инструменты: раскрытие информации», в соответствии с которым с отчетного периода, начинающегося 1 января 2007 года, нужно будет отражать в составе денежной отчетности методы управления рисками, и объём и характер рисков, появляющихся по денежным инструментам2.
В соответствии с Положением Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в банковских группах и кредитных организациях» под банковским риском понимается свойственная банковской деятельности возможность (возможность) понесения кредитной организацией утрат и(либо) ухудшения ликвиднос-ти благодаря наступления негативных событий, которые связаны с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные трансформации, текучесть кадров и т.д.) и(либо) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, используемые разработки и т.д.).
В целом все банковские риски возможно поделить на две многочисленные группы — «денежные» и «нефинансовые». В данной статье детально остановимся на денежных рисках, их оценке, регулировании и управлении со стороны Банка России.
В первую очередь нужно подчернуть, что на данный момент в законодательных актах Банка России или других надзорных ведомств нет четкого разделения рисков на «денежные» и «нефинансовые».
Традиционно к денежным рискам относят:
- кредитный риск;
- рыночный риск (валютный, фондовый, процентный);
- риск ликвидности.
Кредитный риск
Важнейшим видом денежных, да и нефинансовых рисков, свойственных кредитным организациям, есть кредитный риск, поскольку главная часть активов кредитных организаций воображает ссудную и приравненную к ней задолженность, а проценты, полученные по размещенным ссудам, являются главной составляющей доходов.
Вследствие этого не только Банк России, будучи надзорным органом, уделяет большое влияние оценке и управлению данным видом риска в кредитных организациях, но и сами кредитные организации, следуя передовым тенденциям в управлении рисками, внедряют управления и современные методики оценки кредитным риском.
В соответствии с Письмом Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О обычных банковских рисках» кредитный риск — это риск появился-новения у кредитной организации убытков благодаря неисполнения, несвоевременного или неполного выполнения должником денежных обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями соглашения.
Главными документами, регламентирующими управление и оценку кредитным риском, для кредитных организаций, расположенных на территории РФ, являются:
- Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на вероятные утраты по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
- Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на вероятные утраты».
Способы оценки кредитного риска
В отношении выбора кредитными организациями способа оценки кредитного риска Банк России не придерживается каких-то твёрдых административных ограничений. Наряду с этим в Положениях № 254-П и № 232-П указаны необходимые составляющие количественного анализа кредитоспособности заемщика, которым обязана соответствовать выбранная методика оценки кредитного риска. Конкретно оценка и выбор методики кредитного риска осуществляются кредитными организациями самостоятельно методом формирования опытного и мотивированного суждений на базе созданных внутренних методик оценки кредитного риска с учетом указанных выше положений Банка России.
Обычно кредитная организация применяет для оценки кредитных рисков пара способов, комбинируя их или применяя различные способы для различных видов риска. Наряду с этим анализируется как количественная, так и качественная информация о заемщике.
В связи с переходом отечественной финансовой системы на правила Базеля II кредитные организации начали работу по применению способов оценки кредитного риска, которых рекомендуют новым Базельским соглашением.
На самих способах оценки кредитного риска останавливаться не будем — об этом уже хватало большое количество публикаций как в прессе3, так и в сети.
Рыночный (валютный, фондовый, процентный) риск
Наровне с кредитным риском оценка и управ-ление рыночными рисками занимает ответственное место в совокупности риск-менеджмента кредитных организаций. Современные подходы к оценке рыночного риска обрисованы в Базеле II, и это подтверждает тот факт, что мировое банковское сообщество уделяет данному риску громадное внимание.
Банк России в соответствии с Письмом 70-Т определяет рыночный риск как риск происхождения у кредитной организации убытков благодаря негативного трансформации рыночной цене денежных инструментов производных и торгового портфеля денежных инструментов кредитной организации, и направлений зарубежных валют и(либо) драгоценных металлов.
По типам главных торгуемых денежных активов рыночный риск разделяют на:
- валютный — риск получения убытков благодаря негативного трансформации рыночной цене денежных инструментов производных и торгового портфеля денежных инструментов кредитной организации, и направлений зарубежных валют и(либо) драгоценных металлов;
- фондовый — риск получения убытков благодаря негативного трансформации рыночных цен на фондовые сокровища торгового портфеля (акции, а также закрепляющие права на участие в управлении) и производные денежные инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых производных и ценностей денежных инструментов, так и с неспециализированными колебаниями рыночных цен на денежные инструменты;
- процентный — риск происхождения денежных утрат (убытков) благодаря негативного трансформации ставок по активам, внебалансовым инструментам и пассивам кредитной организации.
По большей части современные способы оценки рыночных рисков основываются на измерении показателя вероятных утрат цены денежных инструментов с определенным уровнем возможности в течение определенного периода времени — value at risk (VAR).
При управлении и анализе процентным риском кредитными организациями довольно часто употребляются способы, основанные на анализе пассивов и разрывов активов, чувствительных к трансформации ставок — gap.
Нужно подчернуть, что на данный момент Банк России никак не регламентирует выбор кредитными организациями тех либо иных способов в управлении и оценке рыночными рисками. Основное, дабы в кредитной организации эти способы действенно использовались в соответствии с уровнем и масштабами операций принимаемых рисков.
Риск ликвидности
В соответствии с определению, приведенному в Письме Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О обычных банковских рисках», риск ликвидности — риск убытков благодаря неспособности кредитной организации обеспечить выполнение собственных обязательств полностью.
Подход к анализу риска утраты ликвидности кредитной организации, рекомендованный Банком России, приводится в Письме от 27.07.2000 № 139-Т «О советах по анализу ликвидности кредитных организаций». Наряду с этим кредитные организации не обязаны направляться рекомендованному порядку, а вправе разрабатывать управления и собственные методики оценки риском ликвидности.
Современные способы оценки риска ликвидности по большей части базируются на правилах пассивов и состояния сценарного моделирования активов кредитной организации — так именуемого стресс-тестирования.
Но вместе с тем Банк России уделяет громадное внимание тому, какие конкретно как раз методики применяют кредитные организации в ходе управления и анализа рис-ком ликвидности, и при оценке состояния совокупности риск-менеджмента кредитной организации, к примеру, при оценки денежной устойчивости кредитной организации в целях признания ее достаточной для принятие участия в совокупности страхования вкладов.
Регулирование денежных рисков Банком России
регулирование и Определение уровня денежных рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, Банк России осуществляет в соответствии с положениями законаот 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» в рамках осуществления функций по банковскому надзору.
Предельные значения показателей и нормативов, характеризующих главные виды денежных рисков, принимаемых кредитными организациями, установлены в нормативных актах Банка России (табл. 1).
Главными документами Банка России по регулированию уровня денежных рисков кредитных организаций являются:
- Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об необходимых нормативах банков»;
- Положение Банка России от 24.09.1999 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;
- Инструкция Банка России от 15.07.2004 № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных по- зиций, методике их расчета и изюминках осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями»;
- Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О советах по анализу ликвидности кредитных организаций»;
- Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке денежной устойчивости банка в целях признания ее достаточной для принятие участия в совокупности страхования вкладов»;
- Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О параметрах определения денежного состояния кредитных организаций»4.
Совокупность главных нормативных документов Банка России по регулированию и оценке уровня денежных рисков, принимаемых кредитными организациями возможно изобразить в виде таблицы 2.
1 Малышев А.И. Обзор нормативных актов Банка России, отражающих управления и вопросы оценки рисками в кредитных организациях // Регламентация банковских операций. комментарии и Документы.
2007. № 1 (97).
2 Смолякова К.В. Денежные инструменты: раскрытие информации // Регламентация банковских операций. комментарии и Документы.
2007. № 3 (99).
3 Малышев А.И. Базель II: новые подходы к оценке достаточности и риска капитала // Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями). 2006. № 8(92); Зайцева О.А.
Базель II. Первый компонент — стандартизированный подход к оценке кредитного риска // Регламентация банковских операций. комментарии и Документы.
2007. № 2 (98).
4 На данный момент Банк России готовит новое Указание «Об оценке экономического положения кредитных организаций». См. Папулин Д.В. Об оценке экономического положения кредитных организаций // Регламентация банковских операций.
комментарии и Документы. 2007. № 2 (98).
А.И. МАЛЫШЕВ
ЗАО ГЛОБЭКСБАНК, глава анализа деятельности и департамента планирования банка
